Какие налоги будут платить арендодатели квартир с 2024 года

31 декабря 2023 года заканчивается период применения единого совокупного платежа (ЕСП), который вводился временно на пять лет только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Его платили в том числе те, кто сдавал квартиры в аренду.

Граждане, уплатившие ЕСП, были вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), если полученный доход за календарный год не превышал 4,1 млн тенге (1175 МРП). 

С 2024 года граждане, которые сдают квартиры в аренду, могут оплачивать налоги следующими способами: 

1. Зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима. Например: 

- специальный налоговый режим (СНР) на основе патента. Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) - 1%, патент выкупается от одного месяца до года;

- СНР на основе упрощённой декларации. Ставка ИПН - 1,5%, социального налога - 1,5%, отчётность предоставляется один раз в полугодие;

- СНР с использованием специального мобильного приложения. Ставка ИПН - 1% от дохода, отчётность не представляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи. 

Также необходимо уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет в 2023 году 14 350 тенге. Это платежи в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге);

         2. Без регистрации ИП. В этом случае арендодатель:

- представляет декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год, платит ИПН в размере 10% от суммы полученного дохода;

- при сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за вас уплачивает арендатор. Сумма ИПН - 10%, обязательные пенсионные взносы - 10%, взносы на ОСМС - 2% от суммы полученного дохода.