Когда налоги усугубляют проблемы: почему бизнес требует пересмотра налоговой политики

Представители бизнес-сообщества, аналитики и общественные деятели обсудили последствия налоговой реформы 2026 года и предложили решения, способные предотвратить массовое закрытие предприятий и снизить финансовое давление на МСБ. 

Главная проблема: рост нагрузки на фонд оплаты труда в 3 раза 

По данным Ассоциации налогоплательщиков и бухгалтеров, с 2015 по 2026 год обязательные платежи с фонда оплаты труда, уплачиваемые за счет работодателя, выросли с 6% до 17,5%. 

Основными драйверами роста стали: 

• Введение обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР). 

• Повышение ставок на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). 

Рост фискальной нагрузки совпал с удорожанием энергоресурсов, логистики, аренды и сырья, что поставило субъекты малого и среднего бизнеса с низкой маржинальностью на грань рентабельности. 

Малому бизнесу становится сложнее работать с крупными компаниями 

Перевод предпринимателей на общеустановленный режим (ОУР), снижение порога регистрации по НДС до 10 000 МРП и жесткие ограничения по вычетам фактически заблокировали работу малого бизнеса с крупными контрагентами. 

Эксперты подчеркивают, что МСБ в Казахстане - это в основном семейные магазины, мелкий сервис и небольшие производства, где предприниматель совмещает функции руководителя, продавца и бухгалтера. Полноценный учет, работа с электронными счетами-фактурами (ЭСФ) и виртуальным складом без упрощенного администрирования ведут не к росту налоговых поступлений, а к закрытию бизнеса или его уходу в теневой сектор. 
 

Проблемы Единого платежа: сложность и отсутствие прозрачности 

Единый платеж с заработной платы, введенный для микро- и малого бизнеса на спецрежимах, задумывался как инструмент упрощения учета. Однако на практике он создал ряд серьезных барьеров: 

• Рост ставки: В 2023 году ставка составляла 20%, в 2026 году достигла 24,8%, а к 2028 году запланирован рост до 26,3% (прирост на 31% от первоначального уровня). 

• Сложность расчетов: Платеж состоит из 6 компонентов с разными базами, льготами и предельными доходами. При наличии работников-пенсионеров, лиц с инвалидностью или нерезидентов автоматические формулы требуют ручной перепроверки. 

• Отсутствие прозрачности: На данный момент механизм распределения единой суммы по фондам (ЕНПФ, ГФСС, ФСМС, бюджет) остается непрозрачным для работодателя, а утвержденный порядок возврата ошибочно уплаченных средств отсутствует. 

Кризис в ОСМС и НДС на медицинские услуги 

Серьезное обсуждение на круглом столе вызвала ситуация в системе здравоохранения. Финансирование медицинской сферы все больше перекладывается с республиканского бюджета на фонд ОСМС (к 2027 году доля ОСМС в госзаказе достигнет 70%). 

Ситуацию усугубило введение НДС на медицинские услуги (5% в 2026 году с перспективой роста до 10%): 

• По расчетам аналитиков, в 2026 году чистый убыток государственных медицинских организаций от НДС может достигнуть 132 млрд тенге. 

• Для стабилизации медорганизаций из системы выделяются десятки миллиардов тенге компенсаций, что создает замкнутый круг: государство собирает НДС с медуслуг и одновременно вынуждено выделять средства на покрытие возникшего дефицита. 

• Эксперты напомнили, что в более чем 90% стран ОЭСР НДС на медицинские услуги установлен на уровне 0%. 

Двойное налогообложение социальных пакетов 

Представители промышленности обратили внимание на коллизию при формировании социального пакета для работников (добровольное медстрахование, горячее питание, оздоровление). 

В соответствии с налоговым законодательством все расходы работодателя, не являющиеся прямой оплатой труда, признаются косвенным доходом работника. Чтобы отнести эти суммы на вычеты по корпоративному подоходному налогу и не уменьшить реальный доход сотрудника, предприятие вынуждено начислять сверху полный комплект налогов и отчислений с ФОТ: ИПН, соцналог, ОСМС, ОПВР и др. Это дестимулирует бизнес развивать программы заботы о персонале. 

Ключевые предложения экспертного сообщества 

По итогам дискуссии участники круглого стола сформировали пакет решений для отправки в Правительство и Парламент РК: 

1. Консолидация платежей: Объединить социальные платежи и установить единую предельную ставку для МСБ на уровне 25-30% (в совокупности за работника и работодателя). 

2. Снижение нагрузки по ОСМС и соцналогу: Отменить или поэтапно снизить отчисления на ОСМС за счет работодателя, а также снизить социальный налог (например, до 4,5%), чтобы совокупная ставка не превышала 9,5%. 

3. Заморозка ОПВР: Сохранить ставку обязательных пенсионных взносов работодателя на уровне 3,5% и отложить ее запланированное повышение до 5%. 

4. Отмена НДС на медуслуги: Вернуть нулевую ставку НДС на все медицинские услуги для предотвращения убытков медучреждений и роста тарифов. 

5. Смена модели администрирования: Перейти от штрафных санкций к сервисному подходу и ввести мораторий на частые изменения налогового законодательства сроком на 3–5 лет. 

По итогам круглого стола Фонд развития парламентаризма в Казахстане возобновляет работу специализированной рабочей группы по Налоговому кодексу для системного продвижения экспертных поправок в профильные государственные органы.