Какие режимы налогообложения для ИП действуют в Казахстане

Если вы только собираетесь стать предпринимателем, но ещё не изучили налоговое законодательство Казахстана, то наша статья поможет вам разобраться, как зарегистрировать своё ИП и какой режим налогообложения выбрать.

Если говорить о разновидностях режимов для ИП – то в общем, и целом, их всего два: общеустановленный режим налогообложения (сокращенно – ОУРН) и специальный налоговый режим (СНР).

Общеустановленный режим налогообложения

Начнем с ОУРН. Он подходит предпринимателям, которые не соответствуют требованиям для применения спецрежимов. Здесь нет ограничений в размере оборота по реализации товаров, работ или услуг, а также отсутствуют запреты на виды деятельности и лимит на численность сотрудников ИП.

Индивидуальный подоходный налог при ОУРН составляет 10% от чистого дохода за год, и выплачивается раз в год до 10 апреля после сдачи декларации по ИПН. Также предприниматель должен уплачивать обязательные социальные платежи за себя и за сотрудников – при их наличии. Зарплату ИП назначает себе сам, но сумма должна быть не менее 1 МЗП, что равно 85 000 тенге в 2024 году.

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП, то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Специальные налоговые режимы

СНР – режимы для субъектов малого бизнеса с упрощенным расчетом налогов, льготами и освобождением от ведения полноценного бухгалтерского учета.

Итак, какие виды СНР существуют?

Первое, СНР на основе патента

Его вправе применять ИП, доход которого не превышает 3 528 МРП за год – или 13 млн тенге в 2024 году. При этом учтите, что у него не должно быть наёмных работников и он может осуществлять один или несколько из 32 видов деятельности (такси, сдача в аренду и т.д.), разрешенных для данного СНР. Здесь самый привлекательный подоходный налог (с дохода, не с чистой прибыли) – всего 1% (ИПН). Его, а также социальные платежи нужно оплатить сразу при оформлении патента с той суммы, которую предприниматель указал в качестве дохода. Этот расчёт стоимости патента и является налоговой отчетностью.

Патент выкупается на любой срок: минимум – на месяц, максимум – на год. Если после срока его действия ИП планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.

Новый вид налогообложения – СНР с использованием специального мобильного приложения E-Salyq Вusiness

Условия для ИП – те же самые, что и при СНР на основе патента, только налоговый отчет вы будете сдавать ежемесячно посредством специального мобильного приложения. Оплату ИПН и соцплатежей также нужно производить ежемесячно.

Мобильное приложение позволяет предпринимателям обходиться без бухгалтера – там есть функция выдачи чеков, что позвляет автоматически вести учёт доходов и рассчитать налог.

Через приложение также можно зарегистрироваться в качестве ИП, менять налоговый режим, сдавать расчет патента или декларацию для ИП, работающих на упрощённом режиме.

Третий вид – СНР на основе упрощенной декларации

Если ваш доход за полугодие не превышает 24 038 МРП (это 88,7 млн тенге), а среднесписочная численность работников – 30 человек, то вы можете выбрать СНР на основе упрощенной декларации. Налоговая отчетность предоставляется раз в полугодие. Ставка ИПН составляет 3% от дохода (при этом расходы считать не нужно, доходами считаются все поступления денежных средств на счета ИП).

СНР с использованием фиксированного вычета

Подходит для предпринимателей, у которых за год доход не превышает 144 184 МРП (то есть, 532,3 млн тенге), а среднесписочная численность работников – 50 человек. При таком режиме ИПН составляет 10% от дохода за год (за минусом вычетов: то есть расходы необходимо учитывать и минусовать из общей суммы поступлений).

СНР розничного налога

Вы его вправе применять, если ваш доход за год не превышает 600 тысяч МРП (2,2 млрд тенге), а среднесписочная численность работников – 200 человек. В данном режиме предприниматели освобождены от уплаты НДС и социального налога независимо от размера оборота. Они могут вести бизнес в разных городах. Налог на прибыль – 4% от дохода (при продаже физлицам) и 8% от дохода (при продаже юридическим лицам).

Также имеются специальные налоговые режимы:

- для крестьянских или фермерских хозяйств. Они платят единый земельный налог по ставке 0,5% к доходу от сельхоздеятельности;

- и для производителей сельхозпродукции и сельхозкооперативов.

Предприниматели могут применить 70-процентную льготу на суммы ИПН/КПН, соцналога, налога на имущество и налога на транспорт. Такие превосходные условия действуют только для казахстанских предпринимателей, иностранные юрлица, иностранцы и лица без гражданства не могут применять такой СНР.

Важно отметить, что правильный выбор налогового режима может значительно повлиять на финансовое положение вашего бизнеса. Прежде чем принимать решение, внимательно изучите специфику каждого режима.

Общеустановленный режим налогообложения предоставляет широкие возможности, освобождая от ограничений в размере оборота и численности сотрудников, однако требует уплаты налогов по общим ставкам. С другой стороны, специальные налоговые режимы предоставляют более гибкие условия для субъектов малого бизнеса, с упрощенным учетом налогов и льготами.

Выбор подходящего режима зависит от ваших целей, размеров дохода и предпочтений в учете. Не забывайте также об обязанностях по уплате социальных взносов и соблюдении налогового законодательства. Регулярное отслеживание изменений в законодательство поможет вам адаптироваться к новым условиям и эффективно управлять своим бизнесом.

Помните, что консультация с профессионалами в области налогообложения может обеспечить вас необходимой информацией для принятия обоснованных решений. Успехов вам в развитии вашего предприятия!