31 декабря 2023 года заканчивается период применения единого совокупного платежа (ЕСП), который вводился временно на пять лет только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Его платили в том числе те, кто сдавал квартиры в аренду.
Граждане, уплатившие ЕСП, были вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), если полученный доход за календарный год не превышал 4,1 млн тенге (1175 МРП).
С 2024 года граждане, которые сдают квартиры в аренду, могут оплачивать налоги следующими способами:
- специальный налоговый режим (СНР) на основе патента. Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) - 1%, патент выкупается от одного месяца до года;
- СНР на основе упрощённой декларации. Ставка ИПН - 1,5%, социального налога - 1,5%, отчётность предоставляется один раз в полугодие;
- СНР с использованием специального мобильного приложения. Ставка ИПН - 1% от дохода, отчётность не представляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи.
Также необходимо уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет в 2023 году 14 350 тенге. Это платежи в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге);
2. Без регистрации ИП. В этом случае арендодатель:
- представляет декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год, платит ИПН в размере 10% от суммы полученного дохода;
- при сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за вас уплачивает арендатор. Сумма ИПН - 10%, обязательные пенсионные взносы - 10%, взносы на ОСМС - 2% от суммы полученного дохода.
Это касается предпринимателей, которые ведут бизнес на селе, моно- и малом городе
Пространство для снижения базовой ставки сформировали динамичное снижение годовой инфляции и её более низкие прогнозы до конца 2023 года, сообщили в Нацбанке
Согласно Налоговому кодексу, если доходы предпринимателя превышают 20 000 МРП (69 млн тенге), он обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС